浅谈工程保函审核中对企业因素的评估

首创担保公司风险管理部 庞蕾

工程保函，起源于美国，近十年在我国迅速发展，全面推广逐渐替代现金保证金制度，成为我国建设领域重要的工程保证手段。我司工程保证担保（即工程保函）业务发展势头良好，业务量急速攀升，如何在有限的时间、空间中判断单个项目的优劣及风险，笔者认为对企业（即被保证人、申请人）的评估是核心要素之一。

随着经济体制改革的深入发展，建筑市场竞争日趋激烈，施工企业能否在竞争中获胜，关键在于企业的信誉和实力。企业的信誉，主要反映在其具有何种或多种工程资质证书、等级的高低、每年的主营业务收入或完成的施工产值、以往的工程业绩及获奖情况等，以上可以从公开市场平台或行政主管部门查询，体现企业规模大小、综合施工能力强弱、工程优良情况等硬件条件。

但是企业的实力和运营的好坏不仅仅是这些表象所带来的感官印象，软实力的高低更为重要，例如企业管理的体系建设、管理模式及细节、办公系统信息化管理、经济效益与社会效益等因素。

在评审过程中经常需要去企业或其管理机构本部考察，可以近距离观察其办公场所的大小、是否为常驻办公区、核实是否为自有物业，验证其经济实力高低；观察相应的管理部门工作情况，观察企业规章制度及用印制度的完善度，判断其是否有高效的管理体系；询问财务管理及纳税情况，核实《审计报告》、《财务报表》的主要数据的真实性，推断其经营成果是否合理；是否运行办公系统信息化综合管理平台，是申报特级资质企业的标准配置；了解企业对单项工程的自营管理或合作管理的制度或办法，判断其管理是否到位，有效降低企业经营的风险。

另一方面，访谈也是一项重要的手段，可针对性选择公司法定代表人、实际控制人、常务副总经理、财务主管、经营预算人员等，交流以下内容：企业发展历程及规划；以往的工程经历及项目管理模式；企业资质情况及人员构成； 企业贷款、涉诉等情况，对企业进行全面的了解。

同时对工程项目也要实地考察，通过观察、访谈、收集资料等途径，核实项目的真实性、合法性。

   （一）观察

1、观察项目所在地周边环境，判断有顺利施工的可能。

2、观察并记录项目地的进出口：大门外公示牌（建筑工地“五牌一图”）、出入口人员管理情况等，是企业对外形象及管理的真实反映。 

3、观察施工现场，包括现场办公区的设置、管理人员到岗率高低、工地现场场容场貌（含各类加工场地、库房）是否整齐有序等等，可以如实反馈项目进展正常、企业管理有序，可以按期履约的证明。

（二）访谈

访谈人员包括项目经理、经营副经理或商务经理、财务人员、工程技术人员，主要了解工程进展情况是否符合进度计划、工程款计量支付情况、建设单位基本情况，从工作人员的途径深入了解项目进展程度及相关情况，有助于判断企业履约的难度与意愿。

   （三）收集资料

记录、收集资料，包括拍摄施工现场形象部位，查看《施工合同》及《补充协议》的原件、工程形象进度及计量支付报告原件、《监理会议纪要》等，以上应复印盖企业公章留存一份。

对企业考察的另一重点是其经营管理、经济效益与社会效益的好坏。企业的实力，取决于企业的经济效益，就是组成企业的每个项目要取得较好的经济效益乃至社会效益。因此，提高施工项目的经济效益，保证项目管理成功势在必行，可通过预判、选择、实现利益增长点这一方式获得较好的项目及企业经济利益，结合在施工企业工作的经验，认为利益增长点的预测、选择、实施可简要归纳为八个字：开源节流，外力监控。

第一，开源即增收，主要从五方面着手：认真会审图纸，积极提出修改意见，办理设计变更、工程变更，增加合理收入；加强合同预算管理，增创工程预算收入，充分利用合同条件为我所用；树立工程索赔意识，针对索赔事项搜集证据，力争索赔成功；密切关注市场动态，充分利用政策因素，适时增加可能收入；重视竣工结算工作，提前编制结算方案，预控到位，可有效增加工程收入

第二，节流即减支，主要从二方面控制:统一成本核算，收支测算对比，合理控制工程本；减少非生产性开支。

第三，外力监控即进行企业内部阶段性经营盘点核实，随时监控项目实施过程的收支变化，判断其盈亏状态。

企业的每个项目通过以上方法可以实现项目的利益增长，高效的项目管理是保障项目经济效益的重要方法，以此能够有效提高企业的经济效益乃至社会效益。通过对项目管理的考察，能够深入企业基层，了解到企业基层单位的经营管理，有利于对企业全面评估。

最后，通过建立后评价体系，对已经在本公司做过工程保函的企业建立履约情况考核，录入系统台账滚动管理，有助于对企业评估工作的连续性和可跟踪性。

综上所述，全面、深入了解企业的真实情况，评估其履约的能力与意愿，判断其申请的合法性、可靠性，能够最大限度降低我司担保所承担的风险。以上观点如有偏差，请指正。